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豪尔赛过会:今年IPO获批第62家 长江保荐过3单
发布日期:2019-09-15 04:47   来源:未知   阅读:

  豪尔赛拟登陆深交所中小板,本次公开发行股份数量3759.00万股,本次公开发行股份数量占发行后总股本的25.00%,拟募集资金8.01亿元,其中6.5亿元用于补充工程施工项目营运资金、5552.37万元用于LED照明研发和测试中心、4200.81万元用于远程智能监控系统和展示中心、5326.82万元用于营销及服务网络升级。

  1、报告期内,发行人业绩持续大幅增长,且客户集中度较高。请发行人代表:(1)结合行业政策、市场环境、各期新签订单情况等,说明照明工程施工业务收入大幅增长的原因及合理性、可持续性;(2)结合各期新增订单在取得方式、来源、客户类型、区域等方面的构成情况,说明发行人业务拓展的核心竞争力,订单获取方式的合法合规性,是否存在串标、围标、商业贿赂等不规范情形;(3)说明客户集中度较高且呈上升趋势、前五大客户变动较大的原因及合理性,是否符合行业特征,收入是否具有可持续性;(4)发行人采取完工百分比法确认收入,说明选取成本法确认完工百分比的原因及合理性,完工进度的内外部证据及相互印证的流程和方法,是否存在重大差异及调整情况,前述会计处理是否符合企业会计准则的规定。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  2、报告期内,发行人主要业务照明工程施工业务的毛利率存在一定波动。请发行人代表说明:(1)不同取得方式(招标、邀标和商务谈判等)、不同来源(总承包方、业主方等)、不同客户类型下项目收入的毛利率差异的原因及合理性;(2)不同项目毛利率差异较大的原因及合理性,与同行业可比公司情况是否一致;(3)同一项目不同期间之间毛利率变动较大的原因及合理性,是否存在调节不同报告期利润的情形。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  3、报告期内,发行人将工程施工作业中劳务作业性质的工作对外采购。请发行人代表说明:(1)劳务供应商是否具备相关资质,劳务分包过程中是否存在挂靠经营、非法转包和再分包等情形,发行人与劳务供应商在项目上发生安全生产、施工质量纠纷的责任分担原则及纠纷解决机制;(2)照明工程施工业务的成本结构及其合理性,劳务外包成本占比较高的原因,是否符合行业惯例,合同成本的归集过程和方法,相关内控制度是否健全并有效执行。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  4、报告期各期末,发行人应收账款余额较大且持续上升,存货余额以“工程施工”为主,且最近一期期末增长较大。请发行人代表说明:(1)应收账款余额较大及逐年增加,是否与同行业可比公司情况一致;(2)各期末主要项目实际工程结算进度、付款进度与合同约定的差异情况、原因及合理性;(3)期后回款较慢、逾期账款占比较高的原因及合理性,是否符合行业特点,是否存在较大的回款风险,坏账计提政策是否谨慎,坏账计提是否充分,相关内控制度是否健全并有效执行;(4)存货余额呈上升趋势且最近一期期末大幅增长的原因及合理性;(5)存货中“工程施工”项目的结算是否正常,各期末存货的减值测试情况,存货跌价准备计提是否充分。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

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